案例分析题大兴公司是一个中小型贸易公司.在一次审计中发现出纳员李红似乎有以下舞弊行为：从公司收发室截取顾客陈宏给公司分期付款的3600元支票，存人了由她负责的公司零用金银行存款户中。然后，她在该存款户中以支付劳务费为由开了一张以自己为收款人的3600元支票，签名后从银行中兑取了现金。在与客户对账时，李红将“应收账款--陈宏”账户余额扣减3600元后作为对账金额发给陈宏对账单，表示3600元已经收到。12天后，李红编制了一笔会计分录，借记“银行存款”3600元、贷记“应收账款陈宏”3600元。将“应收账款——陈宏”账户调整到正确余额，但银行存款账面余额却比银行对账单高列了3600元。月底，在编制银行存款余额调节表时，李红在调节表上虚列了两笔未达账项，将银行存款余额调节表调平。[要求]根据上述情况分析大兴公司内部控制制度中存在的重要缺陷，并进一步提出改进的建议。

监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）

• A、会计主管人员和内部审计人员
• B、出纳员和会计主管人员
• C、现金出纳员和银行出纳员
• D、出纳员和内部审计人员

下列各项中，最有可能防止员工挪用现金收入的内部控制措施是（）

• A、现金收取与应收账款过账之间的职责分离
• B、坏账冲销由独立于信用审批部门的主管授权
• C、监督每日现金汇总袁与现金日记账之间的核对
• D、对现金日记账和每日现金汇总表实施独立的内部稽核