审计人员在对A公司进行审计时,发现存在以下情况:

(1)出纳李某负责A公司的货币资金收付业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款原始凭

证的编制。

(2)A公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李某人保管。

(3)某日,公司销售主管需现金3000元应急,向出纳李某借款，李某让其写了一张欠条,充

作现金放入公司保险箱中。

(4)出纳李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金明细账。

要求:根据上述情况,请问A公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题?针对存在

的问题，请指出相应的E确做法。

理论界通常将内部控制的产生、发展过程划分为（）

• A、“内部控制整体框架”阶段
• B、“内部牵制"阶段
• C、“内部控制制度"阶段
• D、“内部控制结构”阶段
• E、“内部控制立法"阶段

下列不属于永续盘存制条件下各项存货结存数的表现形式的是（）

• A、金额
• B、实物数量
• C、进货批次
• D、实物数量与金额