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    第八章 练习题

    卷面总分：100分     试卷年份：    是否有答案：有    作答时间： 120分钟   

    答题卡
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    试题序号

    下列各项支出中，在计算应纳税所得额时允许税前扣除的是（）

    • A、税收滞纳金
    • B、非公益性捐赠
    • C、未经核定的准备金支出
    • D、按照税法规定计算的固定资产折旧
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    下列关于递延所得税计算公式的说法中，正确的是（）

    • A、递延所得税=（期末递延所得税负债—期初递延所得税负债）+（期末递延所得税资产—期初递延所得税资产）
    • B、递延所得税=期末递延所得税负债一期末递延所得税资产
    • C、递延所得税=（期未递延所得税负债一期初递延所得税自债）—（期末递延所得税资产—期初递延所得税资产）
    • D、递延所得税=应纳税所得额×适用的所得税税率

    某企业2010年利润总额为4000万元，当年发生应纳税暂时性差异200万元，发生可抵扣暂时性差异100万元，适用的所得税税率为25％，则该企业2010年应交所得税为（）

    • A、975万元
    • B、1000万元
    • C、1025万元
    • D、1075万元

    某企业利润总额为800万元，当年发生应纳税暂时性差异120万元，发生可抵扣暂时性差异170万元，适用的所得税税率为25%，则该企业2010年所得税费用为（）

    • A、187.5万元
    • B、200万元
    • C、212.5万元
    • D、272.5万元
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